Menawarkan layanan perjudian online saat ini dilarang di Belanda, tetapi ada sekelompok orang yang berkembang pesat yang menggunakan stage perjudian online yang disediakan oleh perusahaan asing. Pemerintah Belanda kini telah memutuskan untuk memodernisasi undang-undang perjudiannya dengan mengatur penyedia layanan perjudian online. Tujuannya adalah untuk membawa undang-undang tersebut sejalan dengan perkembangan sosial dan teknologi dan dengan kerangka peraturan negara anggota UE lainnya. Mengatur sektor perjudian online memberi pemerintah Belanda alat untuk memantau penawaran online dengan lebih baik (misalnya untuk memastikan permainan yang adil) dan mencegah kecanduan perjudian online dengan mewajibkan sistem pendaftaran yang tepat untuk penjudi online.

Penyedia layanan perjudian online dapat mengajukan izin untuk menawarkan layanan mereka terkait dengan permainan taruhan untuk olahraga atau pacuan kuda dan permainan kasino secara lawful di Belanda mulai 1 Januari 2021. Izin tersebut akan berlaku setelah enam bulan dihitung sejak masuk ke kekuatan undang-undang baru, untuk jangka waktu paling lama lima tahun.

Dalam peringatan pajak & peraturan ini kami membahas (1) latar belakang undang-undang baru untuk menempatkan perubahan ke dalam perspektif, (two ) apa yang baru dan pajak serta dampak peraturan dan peluang bagi penyedia layanan perjudian online, (3) dampak untuk penyedia layanan pembayaran dan (4) poin penting.

1. ) Latar Belakang

Hingga tahun 2021, dilarang memberikan akses ke layanan perjudian online di Belanda. Namun, karena perkembangan sosial dan teknologi serta sejalan dengan amandemen di negara anggota UE lainnya, pemerintah Belanda telah mengakui manfaat melegalkan perjudian online dan telah memutuskan untuk memodernisasi undang-undang perjudian daringnya. Dua dokumen legislatif yang diterbitkan berikut ini adalah kuncinya:

1. 19 Februari 2019 – Senat Belanda mengesahkan RUU Perjudian Jarak Jauh, yang kemungkinan akan mulai berlaku pada 1 Januari 2021, dan yang akan mengizinkan penyediaan layanan perjudian internet di Belanda.
2. 3 Maret 2020 – Keputusan tentang Perjudian Jarak Jauh diajukan ke parlemen Belanda. Keputusan tersebut merupakan tambahan dari RUU Perjudian Jarak Jauh dalam bentuk undang-undang sekunder dan memberikan penjelasan yang lebih rinci tentang ketentuan yang berlaku untuk izin perjudian online.

2. Yang baru – Dampak dan peluang pajak & peraturan

Karena menawarkan layanan perjudian online di Belanda saat ini tidak diperbolehkan, banyak penyedia layanan yang didirikan di luar UE / EEA (mis. Kosta Rika, Antigua) atau di negara anggota UE yang telah mengizinkan layanan perjudian adventurous (mis. Malta). Akibatnya, penyedia layanan perjudian saat ini tidak menjalankan bisnis mereka melalui entitas yang terdaftar di Belanda dan seringkali bukan di negara anggota UE / EEA.

Dengan adanya RUU Perjudian Jarak Jauh, pemerintah Belanda bermaksud mengatur keikutsertaan judi jarak jauh ilegal. Diharapkan setidaknya 80percent dari semua penawaran perjudian jarak jauh di Belanda akan disediakan oleh penyedia layanan yang memperoleh izin. Di negara anggota Eropa lainnya, mis. Denmark, tingkat penyalurannya lebih dari 90%. Pemerintah Belanda akan semakin memerangi penawaran ilegal perjudian online. Kebijakan ini telah mengakibatkan pemblokiran situs net perjudian online dan pengenaan hukuman.

Untuk dapat mengumpulkan pajak dari aktivitas ilegal ini sekarang, penjudi / pemain internet dikenai Pajak Perjudian di Belanda dengan tarif 30,1percent dari keuntungan bersihnya (harga yang dimenangkan – / – dana yang dikontribusikan ke permainan).

Di bawah rezim baru, Pajak Perjudian Belanda dikenakan sebagai berikut: (Id ) jika menyangkut layanan perjudian ilegal (tidak ada izin yang diberikan), penjudi / pemain online masih dikenakan pajak atas laba bersihnya dengan tarif 29percent atau (ii ) jika menyangkut layanan perjudian resmi (izin diberikan), penjudi / pemain online tidak lagi diwajibkan untuk mengajukan pengembalian pajak yang menunjukkan keuntungan bersih. Sebagai gantinya, penyedia layanan memotong Pajak Perjudian Belanda. Pajak Perjudian tidak akan lagi diterapkan pada keuntungan bersih penjudi / pemain, tetapi akan dihitung pada margin laba kotor dari penyedia layanan (yaitu dana yang dikontribusikan oleh semua pemain – / – harga uang yang dibayarkan) terhadap tarif yang berlaku dari 29%.

Mengajukan izin untuk menawarkan layanan perjudian online secara lawful di Belanda dimungkinkan mulai 1 Juli 2020 dengan perkiraan biaya $ 45. 000. Aplikasi semacam itu dapat diajukan ke Otoritas Taruhan dan Perjudian Belanda (DGBA). Agar memenuhi syarat untuk mendapatkan izin perjudian online, penyedia layanan harus mematuhi ketentuan, seperti:

1. Penyedia layanan perjudian online didirikan di negara anggota Uni Eropa (EU) atau European Economic Area (EEA) dalam bentuk perseroan terbatas publik (Naamloze Vennootschap) atau perseroan terbatas swasta (Besloten Vennootschap). Jika penyedia layanan tidak didirikan di EAA, itu diwajibkan untuk membuka cabang di Belanda dan melakukan tingkat aktivitas tertentu yang terkait dengan penawaran layanan online.
2. Penyedia layanan perjudian online akan tunduk pada penilaian keandalan komprehensif oleh DGBA. Faktor-faktor yang relevan untuk penilaian oleh DGBA adalah pemilik manfaat akhir, direktur, struktur perusahaan dan struktur keuangan perusahaan.
3. Penyedia jasa judi online diharuskan memiliki kebijakan yang menyeluruh tentang pencegahan kecanduan untuk melindungi pemainnya.
4. Penyedia layanan perjudian online diharuskan untuk mengidentifikasi penjudi / pemainnya dengan mendaftarkan nomor jaminan sosial (Belanda). Juga diperlukan untuk memverifikasi rekening lender mereka untuk mencegah pencucian uang.
5. DGBA bertanggung jawab untuk memantau undang-undang Belanda tentang perjudian online. Penyedia layanan perjudian online diharuskan bekerja sama dengan DGBA agar dapat secara efektif melaksanakan undang-undang Belanda mengenai perjudian online.
6. Izin judi online hanya akan diberikan untuk jangka waktu maksimal lima tahun.

Penyedia layanan yang mengajukan izin harus menentukan apakah persyaratan untuk mendapatkan izin tersebut dipenuhi. DGBA telah memberikan pedoman untuk penyusunan permintaan untuk memberikan pihak yang berkepentingan kemungkinan untuk mengantisipasi berlakunya undang-undang baru dan untuk memastikan bahwa izin dapat diberikan tepat waktu. Ada beberapa cara untuk memenuhi persyaratan yang tercantum dalam RUU Perjudian Jarak Jauh dan Keputusan tentang Perjudian Jarak Jauh. Namun, pilihan yang dibuat oleh penyedia layanan dapat berdampak di bidang lain, misalnya di bidang perpajakan.

Sehubungan dengan perpajakan, penggabungan perseroan terbatas publik Belanda atau perseroan terbatas swasta atau pembukaan cabang di Belanda yang melaluinya sebagian dari kegiatan perusahaan dilakukan, dapat mengakibatkan pajak penghasilan perusahaan di Belanda. Hal yang sama berlaku untuk pembentukan kehadiran semacam itu di negara anggota UE / EEA lainnya. Namun, iklim fiskal dan penerapan perjanjian pajak bilateral dan multilateral berbeda secara signifikan a yurisdiksi, juga di dalam UE / EEA. Beberapa negara anggota, termasuk Belanda, menawarkan insentif pajak tertentu untuk perusahaan digital yang mengembangkan produk inovatif dan yang lainnya tidak. Singkatnya, rezim pajak Belanda menawarkan:

• Tarif pajak penghasilan perusahaan Belanda yang kompetitif sebesar 15percent untuk $ 200. 000 keuntungan pertama dan 21,7percent untuk kelebihannya pada tahun 2021.
• Sistem khusus untuk aktivitas inovatif tertentu dan pengembangan teknologi baru (termasuk perangkat lunak). Pada tahun 2021, tarif pajak penghasilan badan efektif sekitar 9 percent berlaku untuk keuntungan yang dihasilkan dari aktivitas ini.
• Tarif pemotongan pajak dividen yang kompetitif. Dividen yang dibayarkan oleh perusahaan Belanda pada prinsipnya dikenakan pemotongan pajak sebesar 15 percent, tetapi karena pengecualian dan pengurangan yang diberikan dalam perjanjian pajak bilateral / multilateral Belanda atau tindakan sepihak, tarif ini sering diturunkan.
• Pembebasan dari pajak pertambahan nilai (PPN) Belanda untuk layanan perjudian online.
• Kesempatan untuk mengajukan keputusan pajak di muka untuk mendapatkan kepastian dimuka tentang posisi pajak.

Selain itu, di tingkat UE / OECD, ada niat untuk memperkenalkan pajak layanan electronic untuk layanan yang ditawarkan secara online. Layanan perjudian online dapat dikenai pajak layanan electronic semacam itu. Namun, Belanda menyatakan tidak berencana memberlakukan pajak layanan electronic dalam waktu dekat.

Oleh karena itu, selain dari lingkungan peraturan, biaya operasional dan aspek teknis suatu lokasi, place lain seperti perpajakan (internasional) juga harus diperhitungkan ketika memasuki pasar UE / EEA Belanda.

3. Dampak bagi penyedia layanan pembayaran

Bank Nasional Belanda (DNB) baru-baru ini memperingatkan penyedia layanan pembayaran (PSP) bahwa mereka tidak boleh memberikan layanan pembayaran kepada penyedia layanan perjudian online ilegal. DNB mengatakan bahwa lembaga yang berada dalam pengawasan harus menghindari keterlibatan atau memberikan layanan kepada klien yang dapat merusak reputasi mereka. Menurut DNB, ini adalah kasus untuk perusahaan yang menawarkan permainan peluang internet dan yang fokus pada konsumen Belanda karena ini (belum) diizinkan.

Sehubungan dengan RUU Perjudian Jarak Jauh, DNB menunjukkan bahwa bersama dengan DGBA, ia akan bersama-sama berkonsultasi tentang pendekatan layanan pembayaran tidak sah untuk penyedia perjudian online. Tahun ini, DNB juga akan memberikan perhatian ekstra selama penyelidikannya terhadap bentuk-bentuk penyediaan layanan pembayaran yang tidak diinginkan tersebut.

4. ) Pengambilan kunci

• Penyedia layanan perjudian online dapat mengajukan izin mulai 1 Januari 2021 untuk menawarkan layanan mereka secara lawful di Belanda. Panduan untuk aplikasi sudah diterbitkan, sehingga penilaian kelayakan sudah bisa dilakukan. Biaya sebesar $ 45. 000 dibebankan untuk aplikasi tersebut. Penyedia layanan non-EU / EER juga mungkin berlaku.
• Restrukturisasi bisnis (sebagian) mungkin diperlukan untuk memenuhi persyaratan peraturan untuk mengajukan izin dan secara hukum menawarkan layanan perjudian di Belanda, jadi pertimbangkan dampaknya di bidang lain, seperti perpajakan.
• Dentons memiliki pengalaman luas dengan perusahaan perjudian. Kami menyediakan layanan regulasi, pajak, dan korporat terintegrasi untuk membantu perusahaan Anda berhasil memasuki pasar Belanda dan Eropa.
• Kami juga dapat membantu perusahaan lain, termasuk penyedia layanan pembayaran, dalam menentukan apakah klien atau mitra mereka tunduk pada persyaratan perizinan sebagai penyedia layanan perjudian online.